財(cái)政部：2019年1-2月個(gè)人所得稅同比下降18.1%
新華社北京3月17日電
關(guān)于2018年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況與2019年中央和地方預(yù)算草案的報(bào)告
——2019年3月5日在第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)第二次會(huì)議上
財(cái)政部
各位代表：
受國(guó)務(wù)院委托，現(xiàn)將2018年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況與2019年中央和地方預(yù)算草案提請(qǐng)十三屆全國(guó)人大二次會(huì)議審議，并請(qǐng)全國(guó)政協(xié)各位委員提出意見。
一、2018年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況
2018年是全面貫徹黨的十九大精神的開局之年。在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)各部門以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，按照高質(zhì)量發(fā)展要求，落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，嚴(yán)格執(zhí)行十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議審查批準(zhǔn)的預(yù)算，保持了經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)大局穩(wěn)定，朝著實(shí)現(xiàn)全面建成小康社會(huì)的目標(biāo)邁出了新的步伐。中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況較好。
（一）2018年一般公共預(yù)算收支情況。
1．全國(guó)一般公共預(yù)算。
全國(guó)一般公共預(yù)算收入183351.84億元，為預(yù)算的100.1%，比2017年同口徑（下同）增長(zhǎng)6.2%。加上調(diào)入資金及使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余14772.77億元（包括中央和地方財(cái)政從預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入資金，以及地方財(cái)政使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金），收入總量為198124.61億元。全國(guó)一般公共預(yù)算支出220906.07億元，完成預(yù)算的105.3%，增長(zhǎng)8.7%。加上補(bǔ)充中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1018.54億元，支出總量為221924.61億元。收支總量相抵，赤字23800億元，與預(yù)算持平。
2018年我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進(jìn)，全國(guó)一般公共預(yù)算收入保持增長(zhǎng)。1－4月增長(zhǎng)12.9%，隨著5月1日起實(shí)施增值稅減稅措施，出臺(tái)支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策，10月1日起提高個(gè)人所得稅基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并適用新的稅率表，以及經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)新的下行壓力等，5－12月收入增幅放緩至2.6%。從收入構(gòu)成看，稅收收入156400.52億元，增長(zhǎng)8.3%，占一般公共預(yù)算收入比重提高至85.3%；非稅收入26951.32億元，下降4.7%，占一般公共預(yù)算收入比重為14.7%。
2．中央一般公共預(yù)算。
中央一般公共預(yù)算收入85447.34億元，為預(yù)算的100.1%，增長(zhǎng)5.3%。加上從中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入2130億元，從中央政府性基金預(yù)算、中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入323億元，收入總量為87900.34億元。中央一般公共預(yù)算支出102381.8億元，完成預(yù)算的99.1%，增長(zhǎng)7.7%，其中，本級(jí)支出32707.81億元，完成預(yù)算的100.7%，增長(zhǎng)8.8%；對(duì)地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付69673.99億元，完成預(yù)算的99%，增長(zhǎng)7.2%。加上補(bǔ)充中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1018.54億元，支出總量為103400.34億元。收支總量相抵，中央財(cái)政赤字15500億元，與預(yù)算持平。
中央一般公共預(yù)算主要收入項(xiàng)目具體情況是：國(guó)內(nèi)增值稅30753.04億元，為預(yù)算的104%。國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅10631.75億元，為預(yù)算的100.6%。進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅16878.75億元，為預(yù)算的98.9%。關(guān)稅2847.75億元，為預(yù)算的90.7%。企業(yè)所得稅22241.81億元，為預(yù)算的101.6%。個(gè)人所得稅8324.41億元，為預(yù)算的107.4%。出口貨物退增值稅、消費(fèi)稅15913.45億元，為預(yù)算的107.7%。
中央一般公共預(yù)算本級(jí)主要支出項(xiàng)目具體情況是：一般公共服務(wù)支出1503.68億元，完成預(yù)算的103.4%。外交支出583.37億元，完成預(yù)算的97.1%。國(guó)防支出11069.7億元，完成預(yù)算的100%。公共安全支出2041.51億元，完成預(yù)算的102.5%。教育支出1731.23億元，完成預(yù)算的101.2%?？茖W(xué)技術(shù)支出3120.27億元，完成預(yù)算的100.2%。糧油物資儲(chǔ)備支出1375.64億元，完成預(yù)算的100.3%。債務(wù)付息支出4161.65億元，完成預(yù)算的97.1%。
中央對(duì)地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付具體情況是：稅收返還7987.86億元，完成預(yù)算的98.2%。一般性轉(zhuǎn)移支付38759.04億元，完成預(yù)算的99.4%，占轉(zhuǎn)移支付總額的比重提高至62.8%。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付22927.09億元，完成預(yù)算的98.8%。
2018年中央一般公共預(yù)算收入超收90.34億元和支出結(jié)余928.2億元，全部轉(zhuǎn)入中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。中央預(yù)備費(fèi)預(yù)算500億元，實(shí)際支出17.48億元，主要用于支持地方加強(qiáng)非洲豬瘟防控等方面，剩余482.52億元（已包含在上述支出結(jié)余928.2億元中）全部轉(zhuǎn)入中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。2018年末，中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金余額3763.99億元。
3．地方一般公共預(yù)算。
地方一般公共預(yù)算收入167578.49億元，其中，本級(jí)收入97904.5億元，增長(zhǎng)7%；中央對(duì)地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付收入69673.99億元。加上地方財(cái)政從地方預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入資金及使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余12319.77億元，收入總量為179898.26億元。地方一般公共預(yù)算支出188198.26億元，增長(zhǎng)8.7%。收支總量相抵，地方財(cái)政赤字8300億元，與預(yù)算持平。
（二）2018年政府性基金預(yù)算收支情況。
按照地方政府債務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，地方政府專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理。
全國(guó)政府性基金收入75404.5億元，增長(zhǎng)22.6%。加上2017年結(jié)轉(zhuǎn)收入385.59億元和地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券籌集收入13500億元，全國(guó)政府性基金相關(guān)收入為89290.09億元。全國(guó)政府性基金相關(guān)支出80562.07億元，增長(zhǎng)32.1%。
中央政府性基金收入4032.65億元，為預(yù)算的104.4%，增長(zhǎng)4.2%。加上2017年結(jié)轉(zhuǎn)收入385.59億元，收入總量為4418.24億元。中央政府性基金支出4021.55億元，完成預(yù)算的94.7%，增長(zhǎng)8.4%，其中，本級(jí)支出3089.29億元，對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付932.26億元。調(diào)入一般公共預(yù)算1.46億元。中央政府性基金收大于支395.23億元，其中，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用358.24億元；單項(xiàng)政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)超過當(dāng)年收入30%的部分合計(jì)36.99億元，按規(guī)定補(bǔ)充中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
地方政府性基金本級(jí)收入71371.85億元，增長(zhǎng)23.8%，其中，國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入65095.85億元，增長(zhǎng)25%。加上中央政府性基金對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付收入932.26億元和地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券籌集收入13500億元，地方政府性基金相關(guān)收入為85804.11億元。地方政府性基金相關(guān)支出77472.78億元，增長(zhǎng)32.9%，其中，國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入相關(guān)支出69941.04億元，增長(zhǎng)34.2%。
（三）2018年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支情況。
按照國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入主要根據(jù)國(guó)有企業(yè)上年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)一定比例收取，同時(shí)按照收支平衡原則安排相關(guān)支出。2017年全國(guó)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（不含國(guó)有一級(jí)金融類企業(yè)）營(yíng)業(yè)總收入53.75萬(wàn)億元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2.35萬(wàn)億元，歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)1.42萬(wàn)億元；年末資產(chǎn)總額183.52萬(wàn)億元，負(fù)債總額118.46萬(wàn)億元。
全國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入2899.95億元，增長(zhǎng)9.8%。全國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出2159.26億元，增長(zhǎng)6.7%。
中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入1325.31億元，為預(yù)算的96.3%，增長(zhǎng)1.6%。加上2017年結(jié)轉(zhuǎn)收入113.59億元，收入總量為1438.9億元。中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出1111.73億元，完成預(yù)算的95.1%，增長(zhǎng)10.1%，其中，本級(jí)支出1024.85億元，對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付86.88億元。調(diào)入一般公共預(yù)算321.54億元，調(diào)入比例提高至25%。結(jié)轉(zhuǎn)下年支出5.63億元。
地方國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算本級(jí)收入1574.64億元，增長(zhǎng)17.8%。加上中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付收入86.88億元，收入總量為1661.52億元。地方國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出1134.41億元，下降9.2%，主要是調(diào)入一般公共預(yù)算資金增加至432.45億元。
（四）2018年社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支情況。
為均衡地區(qū)間企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展，2018年出臺(tái)實(shí)施了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度，通過調(diào)劑將收支狀況較好省份的基金結(jié)余按一定比例調(diào)劑至缺口省份，確保各地養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放。
全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入72649.22億元，增長(zhǎng)24.3%，剔除機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)后同口徑增長(zhǎng)7.3%，其中，保險(xiǎn)費(fèi)收入52543.2億元，財(cái)政補(bǔ)貼收入16776.83億元。全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金支出64586.45億元，增長(zhǎng)32.7%，剔除機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)后同口徑增長(zhǎng)12.7%。當(dāng)年收支結(jié)余8062.77億元，年末滾存結(jié)余86337.13億元。
中央社會(huì)保險(xiǎn)基金收入582.11億元，其中，保險(xiǎn)費(fèi)收入301.84億元，財(cái)政補(bǔ)貼收入274.7億元。加上地方上繳的中央調(diào)劑基金收入2413.3億元，收入總量為2995.41億元。中央社會(huì)保險(xiǎn)基金支出532.13億元，加上安排給地方的中央調(diào)劑基金支出2406.8億元，支出總量為2938.93億元。當(dāng)年收支結(jié)余56.48億元，年末滾存結(jié)余315.49億元。
地方社會(huì)保險(xiǎn)基金收入72067.11億元，其中，保險(xiǎn)費(fèi)收入52241.36億元，財(cái)政補(bǔ)貼收入16502.13億元。加上中央調(diào)劑資金收入2406.8億元，收入總量為74473.91億元。地方社會(huì)保險(xiǎn)基金支出64054.32億元，加上中央調(diào)劑資金支出2413.3億元，支出總量為66467.62億元。當(dāng)年收支結(jié)余8006.29億元，年末滾存結(jié)余86021.64億元。
2018年末，中央財(cái)政國(guó)債余額149607.42億元，控制在全國(guó)人大批準(zhǔn)的債務(wù)余額限額156908.35億元以內(nèi)；地方政府債務(wù)余額183861.52億元，包括一般債務(wù)余額109938.75億元、專項(xiàng)債務(wù)余額73922.77億元，控制在全國(guó)人大批準(zhǔn)的債務(wù)余額限額209974.3億元以內(nèi)。
預(yù)算執(zhí)行中，按照深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革統(tǒng)一部署，及時(shí)安排新組建部門所需開辦及籌建經(jīng)費(fèi)，認(rèn)真做好相關(guān)部門預(yù)算劃轉(zhuǎn)等工作，確保部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)和履職需要，保障黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革順利實(shí)施。所有中央部門預(yù)算批復(fù)工作在法定時(shí)限內(nèi)完成。
以上預(yù)算執(zhí)行的具體情況及相關(guān)說明詳見《中華人民共和國(guó)2018年全國(guó)預(yù)算執(zhí)行情況2019年全國(guó)預(yù)算（草案）》。
（五）2018年主要財(cái)稅政策落實(shí)和重點(diǎn)財(cái)政工作情況。
2018年，財(cái)政部門認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，按照預(yù)算法和《關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見》，落實(shí)全國(guó)人大預(yù)算決議要求，聚力增效實(shí)施積極的財(cái)政政策，加大對(duì)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)的支持，更多向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、“三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜，深化財(cái)稅體制改革，狠抓預(yù)算執(zhí)行管理。
大力實(shí)施減稅降費(fèi)。完善增值稅制度。降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)至500萬(wàn)元，對(duì)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)的期末留抵稅額予以一次性退還。實(shí)施個(gè)人所得稅改革。修改個(gè)人所得稅法，自2018年10月1日起，提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上研究制定個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法，設(shè)立子女教育等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，修訂個(gè)人所得稅法實(shí)施條例，自2019年1月1日起正式實(shí)施，實(shí)現(xiàn)從分類稅制向綜合與分類相結(jié)合稅制的重大轉(zhuǎn)變，惠及約8000萬(wàn)納稅人。加大小微企業(yè)稅收支持力度。將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高到100萬(wàn)元，將符合條件的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限由100萬(wàn)元提高到1000萬(wàn)元。鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除限制，將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年，對(duì)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過500萬(wàn)元的設(shè)備、器具允許當(dāng)年一次性稅前扣除。調(diào)整完善進(jìn)出口稅收政策。分兩批對(duì)4000多項(xiàng)產(chǎn)品提高出口退稅率并簡(jiǎn)化退稅率結(jié)構(gòu)。對(duì)包括抗癌藥在內(nèi)的絕大多數(shù)進(jìn)口藥品實(shí)施零關(guān)稅，降低汽車整車及零部件、部分日用消費(fèi)品和工業(yè)品進(jìn)口關(guān)稅，我國(guó)關(guān)稅總水平由2017年的9.8%降至7.5%。進(jìn)一步清理規(guī)范涉企收費(fèi)。停征首次申領(lǐng)居民身份證工本費(fèi)等一批行政事業(yè)性收費(fèi)，降低重大水利工程建設(shè)基金等部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)，延長(zhǎng)階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率和企業(yè)住房公積金繳存比例政策期限。上述減稅降費(fèi)措施全年減負(fù)約1.3萬(wàn)億元。
推動(dòng)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)取得明顯成效。加強(qiáng)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。落實(shí)地方政府債務(wù)限額管理和預(yù)算管理，地方政府存量債務(wù)置換基本完成。支持地方做好專項(xiàng)債券發(fā)行和使用，提前兩個(gè)月完成1.35萬(wàn)億元的發(fā)行目標(biāo)，完善管理措施，嚴(yán)控法定限額內(nèi)專項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。出臺(tái)地方政府債務(wù)信息公開辦法，指導(dǎo)地方有序公開債務(wù)限額余額、債券發(fā)行和資金使用安排、債務(wù)還本付息等信息。進(jìn)一步完善地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管政策，加強(qiáng)資金供給端、項(xiàng)目建設(shè)源頭風(fēng)險(xiǎn)防控。強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé)，配合建立終身問責(zé)、倒查責(zé)任機(jī)制，組織核查部分市縣和金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)舉債行為，并公開通報(bào)曝光。健全統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)機(jī)制，及時(shí)警示債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。督促地方落實(shí)屬地管理責(zé)任，牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線。大力支持脫貧攻堅(jiān)。中央財(cái)政補(bǔ)助地方專項(xiàng)扶貧資金1060.95億元，增加200億元，增長(zhǎng)23.2%，增加的資金重點(diǎn)用于“三區(qū)三州”等深度貧困地區(qū)。全面推進(jìn)貧困縣涉農(nóng)資金整合試點(diǎn)，全年整合資金超過3000億元。嚴(yán)控扶貧領(lǐng)域融資風(fēng)險(xiǎn)，將易地扶貧搬遷貸款融資等統(tǒng)一調(diào)整規(guī)范為發(fā)行地方政府債券融資。探索建立財(cái)政扶貧資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)各級(jí)各類財(cái)政扶貧資金管理。制定財(cái)政扶貧項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法，績(jī)效目標(biāo)管理基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋，涉及約11萬(wàn)個(gè)扶貧項(xiàng)目、8000多億元。全年減少農(nóng)村貧困人口1386萬(wàn)。加大污染防治力度。中央財(cái)政支持污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)資金約2555億元，增長(zhǎng)13.9%，其中大氣、水、土壤污染防治投入力度為近年來最大。擴(kuò)大中央財(cái)政支持北方地區(qū)冬季清潔取暖試點(diǎn)范圍。實(shí)施促進(jìn)長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶生態(tài)保護(hù)修復(fù)獎(jiǎng)勵(lì)政策，建立長(zhǎng)江流域重點(diǎn)水域禁捕補(bǔ)償制度。啟動(dòng)城市黑臭水體治理示范，支持中西部地區(qū)城鎮(zhèn)污水處理提質(zhì)增效。將寧夏賀蘭山東麓、貴州烏蒙山區(qū)等14個(gè)項(xiàng)目納入第三批山水林田湖草生態(tài)保護(hù)修復(fù)工程試點(diǎn)，加上前兩批11個(gè)試點(diǎn)項(xiàng)目，基本涵蓋了“兩屏三帶”的生態(tài)功能區(qū)塊。
支持深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。推進(jìn)科技創(chuàng)新能力建設(shè)。中央一般公共預(yù)算本級(jí)科學(xué)技術(shù)支出增長(zhǎng)10.3%。支持實(shí)施國(guó)家科技重大專項(xiàng)，并選取部分專項(xiàng)探索開展基于誠(chéng)信和績(jī)效的“綠色通道”試點(diǎn)。開展中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理改革督察，在優(yōu)化科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)管理、減少報(bào)表和過程檢查、推進(jìn)科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)等方面推出一系列新舉措。鼓勵(lì)香港、澳門特別行政區(qū)高等院校和科研機(jī)構(gòu)參與中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）組織實(shí)施。支持制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。推動(dòng)智能制造、工業(yè)強(qiáng)基、綠色制造和工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展，支持制造業(yè)創(chuàng)新中心加強(qiáng)能力建設(shè)。落實(shí)首臺(tái)（套）重大技術(shù)裝備保險(xiǎn)補(bǔ)償試點(diǎn)政策，累計(jì)支持推廣1087個(gè)項(xiàng)目，涉及裝備價(jià)值總額1500多億元。激發(fā)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力。支持100個(gè)國(guó)家級(jí)、省級(jí)實(shí)體經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)打造特色載體，助推中小企業(yè)“雙創(chuàng)”升級(jí)。設(shè)立國(guó)家融資擔(dān)保基金，提升服務(wù)小微企業(yè)和“三農(nóng)”等的能力。對(duì)擴(kuò)大小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模、降低小微企業(yè)融資擔(dān)保費(fèi)率成效明顯的地方予以獎(jiǎng)補(bǔ)激勵(lì)。落實(shí)“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)任務(wù)。出臺(tái)推進(jìn)去產(chǎn)能和“僵尸企業(yè)”債務(wù)重組相關(guān)政策，繼續(xù)支持鋼鐵、煤炭行業(yè)化解過剩產(chǎn)能，中央企業(yè)處置“僵尸企業(yè)”和治理特困企業(yè)工作取得積極進(jìn)展。加大重點(diǎn)領(lǐng)域補(bǔ)短板力度，發(fā)揮中央基建投資作用。規(guī)范有序推進(jìn)政府和社會(huì)資本合作（PPP），截至2018年末，全國(guó)PPP綜合信息平臺(tái)項(xiàng)目管理庫(kù)累計(jì)落地項(xiàng)目4691個(gè)、投資額7.2萬(wàn)億元，落地率54.2%。促進(jìn)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。中央財(cái)政均衡性轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)9.2%，老少邊窮地區(qū)轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)15.7%，不斷加大對(duì)中西部地區(qū)的支持力度。構(gòu)建雄安新區(qū)規(guī)劃建設(shè)起步階段財(cái)政支持政策體系，研究對(duì)海南全面深化改革開放等重大區(qū)域戰(zhàn)略財(cái)政支持政策。建立健全實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略財(cái)政投入保障制度。建立跨省域補(bǔ)充耕地國(guó)家統(tǒng)籌機(jī)制和城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤節(jié)余指標(biāo)跨省域調(diào)劑機(jī)制。加快消化糧食庫(kù)存，完善稻谷等糧食價(jià)格形成機(jī)制，全面推進(jìn)優(yōu)質(zhì)糧食工程建設(shè)，支持深化農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。
社會(huì)民生持續(xù)改善。實(shí)施更加積極的就業(yè)政策。落實(shí)就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼政策，加強(qiáng)公共就業(yè)服務(wù)能力建設(shè)，中央財(cái)政就業(yè)補(bǔ)助資金支出468.78億元，增長(zhǎng)6.8%，全年城鎮(zhèn)新增就業(yè)1361萬(wàn)人。推動(dòng)教育改革發(fā)展。中央財(cái)政教育轉(zhuǎn)移支付的84.4%投向中西部地區(qū)，并向貧困地區(qū)傾斜。全國(guó)約1.45億義務(wù)教育學(xué)生免除學(xué)雜費(fèi)并獲得免費(fèi)教科書，1392萬(wàn)家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生獲得生活費(fèi)補(bǔ)助，1400萬(wàn)進(jìn)城務(wù)工農(nóng)民工隨遷子女實(shí)現(xiàn)相關(guān)教育經(jīng)費(fèi)可攜帶，3700萬(wàn)學(xué)生享受營(yíng)養(yǎng)膳食補(bǔ)助。支持學(xué)前教育、普通高中、職業(yè)教育、高等教育發(fā)展。加強(qiáng)基本民生保障。機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)提高約5%。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)提高至88元，并建立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇確定和基礎(chǔ)養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制。劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社?；?，5戶中央企業(yè)和浙江、云南兩省的劃轉(zhuǎn)試點(diǎn)工作基本完成，19戶中央企業(yè)的劃轉(zhuǎn)工作正在推進(jìn)中，推動(dòng)建立國(guó)有資本劃轉(zhuǎn)和企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口逐步彌補(bǔ)相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制。城鄉(xiāng)居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高到每人每年490元，增加的40元中一半用于加強(qiáng)大病保險(xiǎn)保障能力?；竟残l(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)人均財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到55元。支持做好最低生活保障、特困人員救助供養(yǎng)等困難群眾救助工作。提高優(yōu)撫對(duì)象等人員撫恤和生活補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，惠及全國(guó)860余萬(wàn)優(yōu)撫對(duì)象。繼續(xù)支持各類棚戶區(qū)改造、公租房配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，全年棚戶區(qū)改造開工626萬(wàn)套、農(nóng)村危房改造190萬(wàn)戶。深入實(shí)施文化惠民工程，支持5萬(wàn)余所公共文化設(shè)施免費(fèi)開放。
財(cái)稅改革向縱深推進(jìn)。加快財(cái)政體制改革。出臺(tái)基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案，以及醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案。教育、科技、交通運(yùn)輸?shù)阮I(lǐng)域財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革正在積極推進(jìn)。深化預(yù)算管理制度改革。深入貫徹落實(shí)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》，在中央財(cái)政層面初步建立了項(xiàng)目支出為主的全過程預(yù)算績(jī)效管理體系，中央本級(jí)項(xiàng)目和對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績(jī)效目標(biāo)、運(yùn)行監(jiān)控和績(jī)效自評(píng)實(shí)現(xiàn)全覆蓋，建立重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)常態(tài)化機(jī)制，2018年組織第三方機(jī)構(gòu)對(duì)38個(gè)重點(diǎn)民生政策和重大項(xiàng)目開展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)，涉及資金5513億元，評(píng)價(jià)結(jié)果已經(jīng)用于改進(jìn)管理、預(yù)算安排和完善政策。中央預(yù)算決算公開內(nèi)容更加細(xì)化，省市縣級(jí)政府和部門預(yù)算決算公開深入推進(jìn)。政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。完善稅收制度。結(jié)合減稅降費(fèi)，初步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，改革完善增值稅制度。加快稅收立法進(jìn)程，環(huán)境保護(hù)稅法、船舶噸稅法、煙葉稅法順利實(shí)施，耕地占用稅法、車輛購(gòu)置稅法經(jīng)全國(guó)人大常委會(huì)審議通過，資源稅法按程序提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)初次審議。深化國(guó)資國(guó)企改革。首次向全國(guó)人大常委會(huì)作了全口徑國(guó)有資產(chǎn)管理情況綜合報(bào)告和金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)專項(xiàng)報(bào)告。推動(dòng)出臺(tái)國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司改革試點(diǎn)的實(shí)施意見，推進(jìn)中央黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管試點(diǎn)的實(shí)施意見，以及完善國(guó)有金融資本管理的指導(dǎo)意見，扎實(shí)有序落實(shí)相關(guān)重點(diǎn)工作。剝離國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)職能和解決歷史遺留問題取得重要進(jìn)展。
財(cái)政管理水平繼續(xù)提高。強(qiáng)化管理基礎(chǔ)工作。多措并舉加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，完善對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付資金調(diào)度，支持地方做好保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、?；久裆?，以及農(nóng)民工工資支付、清理拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款等工作。加快推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作，36個(gè)省本級(jí)、絕大多數(shù)市縣都已建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。構(gòu)建網(wǎng)上報(bào)銷公務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)公務(wù)人員出差報(bào)銷全流程電子化管理。加強(qiáng)地方暫付款管理。清理整頓地方財(cái)政專戶工作基本完成。政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度體系基本建成，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范體系進(jìn)一步健全。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。圍繞落實(shí)重大財(cái)稅政策加大財(cái)政監(jiān)督檢查力度，對(duì)地方政府債務(wù)管理、財(cái)政支持脫貧攻堅(jiān)、污染防治資金使用、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行等情況進(jìn)行核查檢查。加強(qiáng)會(huì)計(jì)、政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)監(jiān)管，嚴(yán)肅處理違法違規(guī)行為。認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題。高度重視審計(jì)指出的具有指定用途的轉(zhuǎn)移支付占比較高、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)覆蓋面小等問題，落實(shí)整改責(zé)任，細(xì)化整改措施，扎實(shí)推進(jìn)整改，同時(shí)認(rèn)真研究采納審計(jì)建議，注重舉一反三，從體制機(jī)制上鞏固整改成果。
總的看，2018年預(yù)算執(zhí)行情況較好，財(cái)政改革發(fā)展工作取得新進(jìn)展，有力促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。這是以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果，是習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想科學(xué)指引的結(jié)果，是全國(guó)人大、全國(guó)政協(xié)及代表委員們監(jiān)督指導(dǎo)的結(jié)果，是各地區(qū)、各部門以及全國(guó)各族人民共同努力的結(jié)果。
同時(shí)，預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政工作中還面臨一些問題和挑戰(zhàn)。主要是：財(cái)政收入增長(zhǎng)基礎(chǔ)不穩(wěn)，支出剛性不減，一些市縣保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、?；久裆С鰤毫Υ?。預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和預(yù)算的約束力需要進(jìn)一步增強(qiáng)；預(yù)算分配管理存在薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制需要進(jìn)一步加強(qiáng)；有的地方和部門預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，支出進(jìn)度較慢，造成財(cái)政資金閑置浪費(fèi)。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付退出機(jī)制不完善，定期評(píng)估覆蓋面較窄。政府性基金預(yù)算中有的項(xiàng)目執(zhí)行慢、結(jié)轉(zhuǎn)資金較多；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算范圍還不完整；企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌仍未實(shí)現(xiàn)，醫(yī)療保險(xiǎn)可持續(xù)籌資和待遇調(diào)整機(jī)制尚需完善,社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)可持續(xù)性面臨挑戰(zhàn)。有的地區(qū)脫離實(shí)際，存在超出自身財(cái)力過高承諾等問題，影響財(cái)政可持續(xù)性。有的地方仍違規(guī)擔(dān)?；蜃兿嗯e債，防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)艱巨。有的政策執(zhí)行和落實(shí)不到位，企業(yè)和群眾獲得感不強(qiáng)。我們高度重視這些問題，將下大氣力采取措施加以解決。
二、2019年中央和地方預(yù)算草案
2019年是新中國(guó)成立70周年，是全面建成小康社會(huì)、實(shí)現(xiàn)第一個(gè)百年奮斗目標(biāo)的關(guān)鍵之年，做好預(yù)算編制和財(cái)政工作意義重大。要按照中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，認(rèn)真編制2019年預(yù)算草案，科學(xué)研究提出財(cái)政收入、支出、轉(zhuǎn)移支付、赤字及債務(wù)規(guī)模等安排，保障黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署的落實(shí)。
（一）2019年財(cái)政收支形勢(shì)分析。
當(dāng)前，我國(guó)發(fā)展仍處于并將長(zhǎng)期處于重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，擁有足夠的韌性、巨大的潛力和不斷迸發(fā)的創(chuàng)新活力，經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期向好趨勢(shì)沒有也不會(huì)改變。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的國(guó)際環(huán)境和國(guó)內(nèi)條件都在發(fā)生深刻而復(fù)雜的變化，可以預(yù)料和難以預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)更多更大，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中有變、變中有憂。外部環(huán)境復(fù)雜嚴(yán)峻，貿(mào)易保護(hù)主義和單邊主義加劇，世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)能正在減弱，不穩(wěn)定不確定因素增多。國(guó)內(nèi)深層次結(jié)構(gòu)性矛盾和問題在外部沖擊下趨于顯性化，需求增長(zhǎng)放緩，實(shí)體經(jīng)濟(jì)困難增多，市場(chǎng)信心和預(yù)期受到影響，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革過程中不可避免會(huì)遇到一些困難和挑戰(zhàn)。從財(cái)政收入形勢(shì)看，受經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，以及上年部分減稅降費(fèi)政策翹尾減收等因素影響，預(yù)計(jì)2019年財(cái)政收入增速將有所放緩。從財(cái)政支出形勢(shì)看，各領(lǐng)域?qū)ω?cái)政資金需求很大，支持深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)、實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、加強(qiáng)科技創(chuàng)新和關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)、建設(shè)提升自然災(zāi)害防治能力若干工程、加大基本民生領(lǐng)域投入力度、支持外交國(guó)防、增強(qiáng)基層財(cái)政保障能力等，都需要予以重點(diǎn)保障。綜合分析，2019年財(cái)政收入形勢(shì)較為嚴(yán)峻，收支平衡壓力較為突出，必須牢固樹立底線思維，切實(shí)增強(qiáng)憂患意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，平衡好穩(wěn)增長(zhǎng)和防風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，進(jìn)一步加強(qiáng)政策和資金統(tǒng)籌，在加大減稅降費(fèi)力度和著力保障重點(diǎn)支出的同時(shí)，保持財(cái)政可持續(xù)。
（二）2019年預(yù)算編制和財(cái)政工作的總體要求。
按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，2019年要統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)、保穩(wěn)定工作，保持經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間，進(jìn)一步穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預(yù)期。預(yù)算編制和財(cái)政工作的總體要求是：在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局，協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持新發(fā)展理念，堅(jiān)持推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，堅(jiān)持深化市場(chǎng)化改革、擴(kuò)大高水平開放，加快建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，繼續(xù)打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，著力激發(fā)微觀主體活力，創(chuàng)新和完善宏觀調(diào)控，統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)、保穩(wěn)定工作。積極的財(cái)政政策要加力提效，實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，實(shí)質(zhì)性降低增值稅等稅率；優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，樹立過緊日子的思想，嚴(yán)格壓縮一般性支出，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域支持力度，提高資金配置效率，有效降低企業(yè)負(fù)擔(dān)；加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系；全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系；加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理，較大幅度增加地方政府專項(xiàng)債券規(guī)模，積極防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)大局穩(wěn)定，為全面建成小康社會(huì)收官打下決定性基礎(chǔ)，以優(yōu)異成績(jī)慶祝中華人民共和國(guó)成立70周年。
按照上述要求，著重把握好五個(gè)方面：一是加大減稅降費(fèi)力度，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。實(shí)施更大規(guī)模的減稅和推進(jìn)更明顯的降費(fèi)，普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，降低制度性交易成本，改善營(yíng)商環(huán)境。降低社保繳費(fèi)率，穩(wěn)定現(xiàn)行征繳方式。二是增加重點(diǎn)領(lǐng)域投入，提高支出精準(zhǔn)度。落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署，突出財(cái)政支出的公共性、普惠性，繼續(xù)調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)財(cái)政投入的精準(zhǔn)度。重點(diǎn)增加對(duì)脫貧攻堅(jiān)、“三農(nóng)”、結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新、生態(tài)環(huán)保、民生等領(lǐng)域的投入，著力支持深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、加強(qiáng)創(chuàng)新和技術(shù)攻關(guān)、實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展和軍民融合發(fā)展。三是樹立過緊日子的思想，嚴(yán)格控制一般性支出。為支持企業(yè)減負(fù)，各級(jí)政府要過緊日子，厲行勤儉節(jié)約，把錢花在刀刃上。大力壓減一般性支出，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，取消低效無效支出，清理收回長(zhǎng)期沉淀資金。中央財(cái)政帶頭嚴(yán)格管理部門支出，一般性支出按照不低于5%的幅度壓減，“三公”經(jīng)費(fèi)再壓減3%左右。地方財(cái)政要比照中央做法，從嚴(yán)控制行政事業(yè)單位開支。四是深化財(cái)稅體制改革，加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度。按照有利于激發(fā)微觀主體活力和調(diào)動(dòng)地方積極性的要求，加強(qiáng)系統(tǒng)集成，注重統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，扎實(shí)推進(jìn)財(cái)政體制、預(yù)算管理制度、稅收制度等方面的重點(diǎn)改革任務(wù)。五是開大地方規(guī)范舉債前門，嚴(yán)堵違法違規(guī)舉債后門。健全規(guī)范地方政府舉債融資機(jī)制，妥善處置隱性債務(wù)存量，堅(jiān)決遏制隱性債務(wù)增量，堵后門要更嚴(yán)，開前門要更大。較大幅度增加地方政府專項(xiàng)債券規(guī)模，支持重大在建項(xiàng)目建設(shè)和補(bǔ)短板，更好發(fā)揮專項(xiàng)債券對(duì)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推進(jìn)在建項(xiàng)目建設(shè)、化解隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等一舉多得的政策效應(yīng)。
（三）2019年財(cái)政政策。
2019年積極的財(cái)政政策要加力提效，發(fā)揮好逆周期調(diào)節(jié)作用，增強(qiáng)調(diào)控的前瞻性、針對(duì)性和有效性，加強(qiáng)政策協(xié)調(diào)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
“加力”體現(xiàn)在實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)和加大支出力度。實(shí)施減稅降費(fèi)方面。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn)。抓好年初出臺(tái)的小微企業(yè)普惠性減稅政策落實(shí)。全面實(shí)施修改后的個(gè)人所得稅法，落實(shí)好6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策。同時(shí)，明顯降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，從今年5月1日起，下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，各地可降至16%，繼續(xù)執(zhí)行階段性降低失業(yè)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策，務(wù)必使企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降。繼續(xù)清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)。綜合各項(xiàng)減稅降費(fèi)措施，全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元。為支持實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)，要想方設(shè)法籌集資金，中央財(cái)政將增加特定國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和央企上繳利潤(rùn)，地方財(cái)政也將主動(dòng)挖潛，多渠道盤活各類資金和資產(chǎn)。加大支出力度方面。繼續(xù)增加財(cái)政支出規(guī)模，安排全國(guó)財(cái)政赤字27600億元，比2018年增加3800億元，赤字率由2.6%適度提高到2.8%。同時(shí)，安排地方政府專項(xiàng)債券21500億元，比2018年增加8000億元。這樣安排，與各方面支出需求相適應(yīng)，釋放了財(cái)政政策積極有力的信號(hào)，有利于更好引導(dǎo)企業(yè)預(yù)期和增強(qiáng)市場(chǎng)信心，也考慮為應(yīng)對(duì)今后可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患留出政策空間。
“提效”體現(xiàn)在提高財(cái)政資金配置效率和使用效益。提高資金配置效率方面。著力調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持有保有壓，該保的支出保障好，該減的支出減下來，繼續(xù)盤活財(cái)政存量資金，加大資金統(tǒng)籌力度，精準(zhǔn)聚焦增強(qiáng)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局的支撐能力。提高資金使用效益方面。以全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理為抓手，將預(yù)算績(jī)效管理貫穿預(yù)算編制執(zhí)行全過程，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，做好預(yù)算績(jī)效監(jiān)控，及時(shí)糾正偏差，盡早發(fā)揮財(cái)政資金作用，更好推動(dòng)政策落地見效。
2019年主要收支政策：
1．著力支持深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。
堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線不動(dòng)搖，更多采取改革的辦法，更多運(yùn)用市場(chǎng)化、法治化手段，在“鞏固、增強(qiáng)、提升、暢通”上下功夫。
鞏固“三去一降一補(bǔ)”成果。加大破、立、降力度，用好工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金，繼續(xù)處置“僵尸企業(yè)”，推動(dòng)更多產(chǎn)能過剩行業(yè)加快出清，做好產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的民生托底工作。落實(shí)企業(yè)改制重組、去產(chǎn)能調(diào)結(jié)構(gòu)等方面的稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)企業(yè)優(yōu)勝劣汰。繼續(xù)支持剝離國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)職能和解決歷史遺留問題。
增強(qiáng)微觀主體活力。大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并加大所得稅優(yōu)惠力度，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元，允許地方在50%稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加，擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的范圍。
提升產(chǎn)業(yè)鏈水平。綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、后補(bǔ)助等手段，引導(dǎo)企業(yè)加大科技投入，促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化。再支持一批實(shí)體經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)打造不同類型的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特色載體。發(fā)揮好國(guó)家中小企業(yè)發(fā)展基金、新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金作用，加大對(duì)早中期、初創(chuàng)期創(chuàng)新型企業(yè)的支持，培育更多新動(dòng)能。落實(shí)好創(chuàng)業(yè)投資個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，開展適當(dāng)提高居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅限額標(biāo)準(zhǔn)試點(diǎn)。
暢通國(guó)民經(jīng)濟(jì)循環(huán)。綜合運(yùn)用融資增信、以獎(jiǎng)代補(bǔ)、稅收優(yōu)惠等方式，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)的支持，緩解企業(yè)融資難融資貴問題。加快國(guó)家融資擔(dān)?；疬\(yùn)作，對(duì)單戶擔(dān)保金額500－1000萬(wàn)元的，實(shí)行與500萬(wàn)元以下統(tǒng)一的收費(fèi)政策，收費(fèi)由原不高于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的0.5%降為0.3%，引導(dǎo)合作機(jī)構(gòu)逐步將平均擔(dān)保費(fèi)率降至1%以下。支持30個(gè)城市開展深化民營(yíng)和小微企業(yè)金融服務(wù)綜合改革試點(diǎn)，引導(dǎo)試點(diǎn)城市降低企業(yè)綜合融資成本。對(duì)小微企業(yè)年化擔(dān)保費(fèi)率不超過2%的省份進(jìn)行獎(jiǎng)補(bǔ)。增強(qiáng)金融體系服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力，推動(dòng)形成金融和實(shí)體經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)。
2．繼續(xù)支持打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。
防范化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)持疏堵并舉，有效防控地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。新增地方政府債務(wù)限額30800億元，其中一般債務(wù)9300億元、專項(xiàng)債務(wù)21500億元，為重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)提供資金保障，也為防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造更好條件。繼續(xù)發(fā)行地方政府債券置換符合政策規(guī)定的債務(wù)，全面完成存量債務(wù)置換。妥善處置隱性債務(wù)存量，督促高風(fēng)險(xiǎn)市縣盡快壓減隱性債務(wù)規(guī)模，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)與融資平臺(tái)公司協(xié)商采取市場(chǎng)化方式，通過合適期限的金融工具應(yīng)對(duì)到期存量隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免項(xiàng)目資金鏈斷裂。推進(jìn)融資平臺(tái)公司市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型。堅(jiān)決遏制隱性債務(wù)增量，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析，對(duì)違法違規(guī)舉債融資行為，發(fā)現(xiàn)一起、問責(zé)一起、通報(bào)一起，終身問責(zé)、倒查責(zé)任。完善專項(xiàng)債券管理方式，推進(jìn)實(shí)行限額規(guī)模全額管理，有關(guān)政府性基金預(yù)算必須首先用于到期專項(xiàng)債券還本付息，嚴(yán)格將專項(xiàng)債券與項(xiàng)目資產(chǎn)、收益相對(duì)應(yīng)，依法落實(shí)償債責(zé)任，確保專項(xiàng)債券不發(fā)生任何風(fēng)險(xiǎn)。
大力支持脫貧攻堅(jiān)。堅(jiān)持脫貧攻堅(jiān)目標(biāo)和現(xiàn)行扶貧標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政投入保障，加大深度貧困地區(qū)和特殊貧困群體脫貧攻堅(jiān)力度。中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金安排1260.95億元，增長(zhǎng)18.9%，增量主要用于深度貧困地區(qū)。其他相關(guān)轉(zhuǎn)移支付和債務(wù)限額分配也繼續(xù)向貧困地區(qū)特別是深度貧困地區(qū)傾斜。重點(diǎn)支持解決好實(shí)現(xiàn)“兩不愁三保障”面臨的突出問題，深入實(shí)施產(chǎn)業(yè)、就業(yè)、教育、健康、社會(huì)保障、文化等扶貧。堅(jiān)持扶貧同扶志扶智相結(jié)合，增強(qiáng)貧困地區(qū)、貧困群眾內(nèi)生動(dòng)力和自我發(fā)展能力。繼續(xù)推進(jìn)貧困縣涉農(nóng)資金整合試點(diǎn)，落實(shí)省負(fù)總責(zé)要求，促進(jìn)扶貧資金精準(zhǔn)投放、精準(zhǔn)使用。加快財(cái)政扶貧資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制建設(shè)，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控各級(jí)各類財(cái)政扶貧資金，對(duì)扶貧項(xiàng)目資金實(shí)施全過程績(jī)效管理。省市縣扶貧資金分配結(jié)果一律公開，鄉(xiāng)村兩級(jí)扶貧項(xiàng)目安排和資金使用情況一律公告公示，堅(jiān)決防止扶貧資金被擠占挪用。對(duì)摘帽縣和脫貧人口的扶持政策保持一段時(shí)間，鞏固脫貧成果。
積極支持污染防治。聚焦打贏污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)七大標(biāo)志性戰(zhàn)役，加大投入力度。將打贏藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)作為重中之重，中央財(cái)政大氣污染防治資金安排250億元，增長(zhǎng)25%。繼續(xù)支持做好北方地區(qū)冬季清潔取暖試點(diǎn)等工作。將消滅城市黑臭水體作為水污染治理的重點(diǎn)，水污染防治方面的資金安排300億元，增長(zhǎng)45.3%。支持全面落實(shí)土壤污染防治行動(dòng)計(jì)劃，加強(qiáng)土壤污染狀況詳查、污染土壤修復(fù)治理等，土壤污染防治資金安排50億元，增長(zhǎng)42.9%。加大長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶生態(tài)保護(hù)修復(fù)獎(jiǎng)勵(lì)政策力度，推動(dòng)相關(guān)省份加快建立省際和省內(nèi)橫向生態(tài)保護(hù)補(bǔ)償機(jī)制。推進(jìn)山水林田湖草生態(tài)保護(hù)修復(fù)工程試點(diǎn)。支持大規(guī)模國(guó)土綠化行動(dòng)，完善天然林保護(hù)制度，擴(kuò)大退耕還林還草，加強(qiáng)森林資源培育管護(hù)，強(qiáng)化濕地保護(hù)和恢復(fù)，開展沙化土地封禁保護(hù)，繼續(xù)實(shí)施草原生態(tài)保護(hù)補(bǔ)助獎(jiǎng)勵(lì)政策。重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付安排811億元，增長(zhǎng)12.5%，引導(dǎo)地方加強(qiáng)生態(tài)建設(shè)、建立以國(guó)家公園為主體的自然保護(hù)地體系等。
3．堅(jiān)持創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展。
推動(dòng)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。發(fā)揮財(cái)政資金“四兩撥千斤”的作用，引導(dǎo)資本、資源向戰(zhàn)略關(guān)鍵領(lǐng)域聚焦，支持重大短板裝備攻堅(jiān)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新服務(wù)平臺(tái)等，推進(jìn)戰(zhàn)略關(guān)鍵領(lǐng)域創(chuàng)新突破。以制造業(yè)為重點(diǎn)實(shí)質(zhì)性降低增值稅稅率，將制造業(yè)適用的稅率由16%降至13%，逐步建立期末留抵退稅制度，有效降低企業(yè)成本負(fù)擔(dān)。將固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。健全支持創(chuàng)新和綠色發(fā)展的政府采購(gòu)政策，充分發(fā)揮首臺(tái)（套）等政策功能，加大對(duì)制造業(yè)特別是重大裝備和關(guān)鍵產(chǎn)品的支持力度。
提升科技支撐能力。突出問題導(dǎo)向和需求導(dǎo)向，積極支持基礎(chǔ)研究和應(yīng)用基礎(chǔ)研究，加大對(duì)突破關(guān)鍵核心技術(shù)的支持。加強(qiáng)國(guó)家戰(zhàn)略科技力量建設(shè)，推進(jìn)國(guó)家實(shí)驗(yàn)室建設(shè)和科技創(chuàng)新基地布局優(yōu)化，推動(dòng)科研設(shè)施與儀器開放共享，實(shí)施國(guó)家科技重大專項(xiàng)和“科技創(chuàng)新2030－重大項(xiàng)目”。加大對(duì)科研院所穩(wěn)定支持力度，加強(qiáng)科技人才隊(duì)伍建設(shè)。狠抓中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理改革等政策落地見效，開展基于績(jī)效、誠(chéng)信和能力的科研管理改革試點(diǎn)，形成更有效的創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制。推動(dòng)健全以企業(yè)為主體的產(chǎn)學(xué)研一體化創(chuàng)新機(jī)制，支持企業(yè)牽頭實(shí)施重大科技項(xiàng)目。綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、后補(bǔ)助、創(chuàng)投引導(dǎo)等手段，引導(dǎo)企業(yè)加大科技投入，促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化。支持全面加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)。
4．促進(jìn)形成強(qiáng)大國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。
著力擴(kuò)大居民消費(fèi)。完善相關(guān)財(cái)稅政策，支持社會(huì)力量提供教育、文化、體育、養(yǎng)老、醫(yī)療等服務(wù)供給，培育新的消費(fèi)增長(zhǎng)點(diǎn)。加快重點(diǎn)領(lǐng)域政府購(gòu)買服務(wù)改革，擴(kuò)大購(gòu)買范圍和規(guī)模，提升公共服務(wù)質(zhì)量。堅(jiān)持扶優(yōu)扶強(qiáng)原則支持新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，繼續(xù)對(duì)新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅，調(diào)整完善購(gòu)置補(bǔ)貼政策，鼓勵(lì)加快充電基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和城市公交新能源車替代。推動(dòng)建設(shè)現(xiàn)代供應(yīng)鏈體系，改善物流基礎(chǔ)設(shè)施。深入推進(jìn)電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范，支持農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)城和工業(yè)品下鄉(xiāng)。
發(fā)揮投資關(guān)鍵作用。中央基建投資安排5776億元，比2018年增加400億元，優(yōu)化投資方向和結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化績(jī)效考核，重點(diǎn)用于“三農(nóng)”建設(shè)、重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)和結(jié)構(gòu)調(diào)整、保障性安居工程、社會(huì)事業(yè)和社會(huì)治理、節(jié)能環(huán)保與生態(tài)建設(shè)等方面。加強(qiáng)交通、水利、能源、生態(tài)環(huán)保、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)建設(shè)，提升信息網(wǎng)絡(luò)、現(xiàn)代物流等基礎(chǔ)設(shè)施支撐能力。繼續(xù)支持做好三峽庫(kù)區(qū)后續(xù)工作。大力支持中央部門和地方實(shí)施提高自然災(zāi)害防治能力若干重點(diǎn)工程。推進(jìn)川藏鐵路規(guī)劃建設(shè)。進(jìn)一步規(guī)范推廣運(yùn)用PPP，著力提高民間資本參與度。
更加有效發(fā)揮地方政府債券作用。根據(jù)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第七次會(huì)議有關(guān)授權(quán)決定，國(guó)務(wù)院已提前下達(dá)2019年地方政府新增一般債務(wù)限額5800億元、新增專項(xiàng)債務(wù)限額8100億元，合計(jì)13900億元，提前下達(dá)債務(wù)限額在授權(quán)范圍內(nèi)。合理擴(kuò)大專項(xiàng)債券使用范圍，科學(xué)合理安排專項(xiàng)債券地區(qū)結(jié)構(gòu)和投向結(jié)構(gòu)，加快債券發(fā)行進(jìn)度，發(fā)債籌措資金優(yōu)先用于在建項(xiàng)目，防止“半拉子”工程。允許先行調(diào)度財(cái)政庫(kù)款加快專項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目建設(shè)。
5．促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。
支持實(shí)施國(guó)家重大區(qū)域戰(zhàn)略。以共建“一帶一路”、京津冀協(xié)同發(fā)展、長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、長(zhǎng)江三角洲區(qū)域一體化發(fā)展等重大戰(zhàn)略為引領(lǐng)，以西部、東北、中部、東部四大板塊為基礎(chǔ)，推動(dòng)國(guó)家重大區(qū)域戰(zhàn)略融合發(fā)展。西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策到期后繼續(xù)執(zhí)行。繼續(xù)積極支持雄安新區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、海南全面深化改革開放等國(guó)家重大區(qū)域戰(zhàn)略實(shí)施。同時(shí)，支持實(shí)施海洋強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略，發(fā)展海洋經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)海洋科技發(fā)展，保護(hù)海洋環(huán)境，加強(qiáng)海島、海域、海岸帶生態(tài)修復(fù)。
進(jìn)一步提升區(qū)域間基本公共服務(wù)均等化水平。發(fā)揮轉(zhuǎn)移支付作用，較大幅度增加中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，并向中西部地區(qū)傾斜。中央財(cái)政均衡性轉(zhuǎn)移支付安排15632億元，增長(zhǎng)10.9%。加大對(duì)革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)支持力度，老少邊窮地區(qū)轉(zhuǎn)移支付安排2489.05億元，增長(zhǎng)14.7%。縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制獎(jiǎng)補(bǔ)資金安排2709億元，增長(zhǎng)10%。安排民生政策托底保障財(cái)力補(bǔ)助400億元，增強(qiáng)財(cái)政困難地區(qū)托底能力。支持資源枯竭城市轉(zhuǎn)型發(fā)展。深入實(shí)施興邊富民行動(dòng)。完善省以下財(cái)政體制，引導(dǎo)財(cái)力下沉，增強(qiáng)省以下政府基本公共服務(wù)保障能力。
健全區(qū)域互助和利益分享機(jī)制。發(fā)揮跨省域補(bǔ)充耕地國(guó)家統(tǒng)籌機(jī)制和城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤節(jié)余指標(biāo)跨省域調(diào)劑機(jī)制作用，所得收益全部用于鞏固脫貧攻堅(jiān)成果和支持實(shí)施鄉(xiāng)村
